优秀的内部审计案例范文 第1篇

内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。有效的内部审计工作可以充分发挥强有力的监督功能，可以大大增强企业对各下属单位的约束力，保证企业整体利益的实现，因此内部审计是我国审计组织体系的重要组成部分。内部审计的特点包括：(1)服务的内向性。内部审计既是本单位的审计监督者，也是根据单位管理要求提供专门咨询的服务者。(2)审计程序的相对简化性。由于内部审计机构对本部门的情况比较熟悉，具体实施的审计工作都大为简化。(3)对内部控制进行审计。内部审计是内部控制的重要组成部分，内部控制又是内部审计的主要内容。

1.国有企业内部审计的目的

2.国有企业内部审计的内容

审计内容主要是检查各类报表是否编报齐全，并对报表中的内容进行核对，注意报表反映的会计期间的财务状况、经营成果以及资金变动情况与其他会计期间的分析对比，有关重大影响因素是否予以揭示，并要结合报表内容的审计，验证报表附注说明是否真实。在国有企业的内部审计中，审计的要点包括：资产负债表的审计，损益表的审计，现金流量表审计，合并报表审计这几项。

资产负债表在审计的时候主要注意其编制方法的正确性，报表中项目的完整性以及报表所反映的项目和内容的一致性，当然再核对当中还要注意账目上费用的真实性。损益表的审计除了要注意其格式的正确性和项目的完整度外，还要注意损益表中产品的销售收入、成本和费用是否与其附表相一致。现金流量表的审计主要注意现金等价物的确定是否恰当，企业活动的现金流入和流出量是否完整、准确，与有关报表相核对。合并报表的审计主要注意其编制的基础，合并报表的范围，企业内部经济情况，会计分录是否完全抵消等。

优秀的内部审计案例范文 第2篇

健全相关部门的法律法规，完善企业内部的规章制度

审计法律法规对企业的审计人员来说是一个重要的行为规范和准则，法律法规是否完善在很大程度上关系到审计的风险指数。在信息化的今天，传统的审计模式和现在的审计模式出现了巨大差异，审计的相关法律没有跟上信息化审计的步伐，所以进行信息化内部审计首要前提是进行法律法规的完善。但是企业需要注意的一点是国家在更新法律法规的同时，企业也要对自身的规章制度进行完善和修订。企业要下发文件来普及信息化审计的知识，大部分企业的经营者都没能够深入学习到内部控制制度理论，这是由于我国控制制度发展起步较晚的原因。企业的经营者在思想意识层面并没有达到内部控制的发展要求，经营者对企业内部控制职责分工原则的重要性认识缺乏，所以在企业内部的调整过程中要提高对不相容职能分离和职责分工原则的重视，这样才能够有效保证减少工作人员道德风险对信息系统的影响。

将电力企业的审计资源进行合理配置

企业内部审计 报告范文

一、导言

日期：2022年10月26日

接受者：公司总经理 *** 引言：

经公司2022内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从2022年1月1日至2022年月9 月30日。

审计范围和目标：

本次审计的期间范围涉及计划物控部从2022年1月1日至2022年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：

1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；

2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；

3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。

对回复的期盼：

该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

公司审计部

审计组长：

*** 审计小组成员：***（以上部分是便于总经理简要阅读）

二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

三、审计发现的细节说明

（一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；

主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货；

主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议：（1）重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部；有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求；（2）规范计划编号，便于查核；（3）BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致； 主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

建议：由于公司产品的特点对采购

采购 采买

采购是指个人或单位在一定的条件下从供应市场获取产品作为自己的资源，为满足自身需要开展的活动。人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字； 建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续；

主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等； 建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量；

审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

（二）、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；

主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。

建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的要求）不便于财务成本核算。

建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。

审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；

主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。

主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。

审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

（四）、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

1、仓库管理

主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。建议：对仓库的存储做适当修缮

主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。建议：区别价值高低，分类重点管理。主要问题3：据调查存货积压量大。建议：根据可利用程度适当处理。主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

2、原材料仓入库管理

主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。建议：增加对二次入库物料的品管检验。审计结论：

1、大件、大批量且 产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但 小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。

3、原材料仓出库管理

主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。

主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。

建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。

4、成品仓管理

主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。主要问题3：抽样发现T（产品入库时间）＞T（需求计划要求交货时间），相对滞后，可能会导致供货不及时。

建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。审计结论：

1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。

2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。

3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。

四、内部审计人员的评论

计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率

和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。

五、计划物控部的反应

该部对本次审计 工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。

优秀的内部审计案例范文 第3篇

（一）大数据技术推动审计工作方式创新

大数据技术作为一种技术手段，为内部审计工作带来的最直接的改变是审计手段和工作方式的创新，使内部审计工作日趋规范化、智能化，这种创新包括审计对象的转变、工作环境的转变、数据分析技术的应用等。

1.传统内部审计是以业务资料为基础的审计，通过对财务账簿、凭证等业务资料进行检查，来揭示问题，发现审计线索。大数据时代，数据对于企业越来越重要，仅仅依靠审计账簿上的信息，不能满足企业经营管理的需求。大数据内部审计以数据和信息系统为基础进行审计，通过对信息系统的控制测试和各种数据的分析验证来寻找审计线索，使内部审计提供的信息更能适应企业的信息需求。

2.在大数据的背景下，企业通过建立信息共享平台，将各部门的业务数据进行统一采集、集中管理，内部审计人员借助信息共享平台，获取审计信息更加便捷，审计工作更加高效，比如企业通过搭建了完善的信息共享平台，内部审计人员执行审计工作不再受地理位置等条件限制，可以进行非现场审计，使成本极大地降低，审计效率大幅提升。

3.大数据技术为内部审计人员提供了丰富的数据挖掘和数据分析技术，为分析提供了基础，借助这些技术对收集到数据进行处理和分析，可以节省信息收集时间，减少重复性工作，从而帮助审计人员进行科学分析和查证;并且大数据的应用实现对各方面业务进行实时监控，提供风险预警，极大地提升了内部审计工作在企业日常运营中发挥的作用。

（二）大数据技术推动内部审计工作理念创新

大数据以其具有容纳海量数据、多种技术方法、实施企业全过程的持续跟踪等优势推动审计工作理念的创新，具体体现为由抽样审计思维转为审计全覆盖思维、由因果关系思维转为逻辑关系思维等。

1.传统的审计由于技术和成本效益等条件的局限，只能采取抽样的方式进行审计，这种抽样的审计理念已经无法满足一些企业的发展。大数据技术具有处理海量数据的功能，使内部审计人员的审计范围得到极大的扩展，这不仅使内部审计更好的为企业服务提供技术支撑，更促进内部审计人员能够视角专注到企业整体，由抽样审计思维转向审计全覆盖思维，其提供的审计结果更能全面、准确的反映企业情况，逐步建立起“预防”优于“纠正”，持续监督的工作理念。

2.常规内部审计通过对财务资料抽样检查，揭示问题，分析问题背后的原因，审计人员更专注于现象背后的因果关系来为企业经营出谋划策。而大数据技术的出现使内部审计人员能驾驭庞大的数据量，不只局限于企业内部财务数据，还能调动业务数据、外部数据等进行多角度挖掘和分析，从而发现企业运营过程中深层次的逻辑关系，更能揭示根源性问题。

优秀的内部审计案例范文 第4篇

在工作目标上，增强服务意识。审计工作要发挥建设性作用，必须准确理解、全面把握监督与服务的关系。为此，我们在工作目标上，确立“在服务中实现有效监督、在服务中推进审计转型、在服务中体现审计价值”的要求。在工作方式上，注重观念转变。坚持在思维观念和工作方法上推进“四个转变”：一是从偏重于微观层面的审计监督向更加关注宏观层面的审计监督转变，重点对影响企业改革发展的共性问题和突出问题开展专项审计或审计调查，系统总结内部控制和企业管理的薄弱环节及其影响，提出解决问题的措施和建议。二是从关注一般预算可用财力向关注重点资金转变，重点关注管理不规范、制度不健全、监督不到位的突出问题，促进企业管理体制的建立。三是从以真实性、合法性审计为主的审计监督向合法性、效益性并重的审计监督转变，重点关注绩效、关注责任，促进以专项资金绩效考评体制的建立和完善。四是从查出问题、揭露矛盾向促进整改转变，促进财务管理政策措施的完善、监督管理机制的到位。

在工作机制上，勇于探索创新。审计工作的目标是改善企业的运营和增加价值，发现和解决企业管理中存在的问题，推动改革、促进发展。在审计实务中注重结合、善于“扬弃”，努力构建适应管理审计要求的资金审计、绩效审计、审计管理等机制，从而使审计理念进一步创新，审计范围进一步拓展，审计方法进一步改进，审计公信力、执行力进一步提升。